场外期权公司532代办，浙江绍兴

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香港互认基金管理规定
（修订草案征求意见稿）

章 总则
条 为规范中华人民共和国香港特别区（以下简
称香港）互认基金在内地（指中华人民共和国的全部关税领土）
的注册、销售、信息披露等活动，保护投人及相关当事人的
合法权益，促进证券投基金和本市场的健康发展,根据
《中华人民共和国证券投基金法》（以下简称《基金法》）
等法律法规，以及证券监督管理委员会（以下简称证
监会）与香港证券及期货事务监察委员会（以下简称香港证监
会）签署的相关监管合作备忘录，制定本规定场外期权公司532代办，
2221 应交税费 按各类税费类别对应交税 核算基金交易过程中产生59
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
费进行明细核算场外期权公司532代办，
第二十九条 本规定自 年 月 日起施行第三章 债券(含同业存单)及产支持证券投业务
一、主要核算内容
（一）本章节所称债券和产支持证券，是指基金投的
国内依法发行的债券（包括国债、金融债、企业债、公司债、
央行票据、中期票据、短期融券、非定向债务融工具、同
业存单、可转换债券（含可分离交易可转换债券）、可交换债、
次级债等）、产支持证券、产支持票据，以及合格境内机
构投者投的在境外上市债券等法规允许基金投范
围内的债券、产支持证券等




私募证券投基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投者中基协发〔2024〕5号



为了加强私募证券投基金自律管理，规范私募证券投基金业务，保护投者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，证券投基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投基金应当符合《运作指引》规定
（十一）财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其
他应当在财务会计报告中披露的相关信息和料私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一债券的数量，不得超过该债券存续数量的10%，因发行人行使赎回选择权或者进行债券购回，以及其他持有人行使回售选择权导致的被动超标除外债券/产支持证券投违约
148 按轧差金额确认



33
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
127
将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出场外期权公司532代办，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额场外期权公司532代办，

第七条私募基金管理人可以设立存续期间办理申购、赎回的开放式私募证券投基金或者存续期间不办理申购、赎回的封闭式私募证券投基金



37 金额=-0.01，无数量场外期权公司532代办，
141 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字场外期权公司532代办，
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日



第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投基金，其募集、投、运作以及其他业务活动，适用本指引
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算场外期权公司532代办，对于购入或源生的已发生信用减值的金融产，自初
始确认起，按照该金融产的摊余成本和经信用调整的实际利
率计算确定其利息收入

第二十一条 主要开展程序化交易的私募证券投基金，应当满足下列要求：

（一）私募基金管理人应当就程序化交易制定专门的业务管理和合规风控制度，完善程序化交易指令审核和监控系统，防范和控制业务风险；

（二）私募基金管理人用于程序化交易的技术系统应当具备证券期货交易场所规定的基本功能，按照要求进行充分测试，保障持续稳定运行；

（三）私募基金管理人建立并有效执行程序化交易策略的研发、测试、验证、合规审查、上线等业务流程；

（四）私募基金管理人建立健全流动性、持股比例集中度、杠杆、交易频率、期现匹配、风格暴露、瞬时大额成交等投交易的风控制度并有效执行；

（五）保存历史交易记录，算法或策略的文字说明等投决策、交易涉及料，保存期限自基金清算结束之日起不得少于20年；

（六）按照证券期货交易场所程序化交易报告制度履行相关手续，不得以规避报告制度等监管要求为目的分拆私募证券投基金；

（七）因不可抗力、意外事件、重大技术故障、重大人为差错等突发件，可能引发重大异常波动或者影响证券期货交易正常进行的，私募基金管理人应当立即采取暂停交易、撤销委托等处置措施，并及时向其委托的证券公司或者期货公司报告；

（八）证监会、协会、证券期货交易场所规定的其他要求
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认